Este martes 23 el Gobierno aprobó el Real Decreto-Ley 16/2025, de 23 de diciembre, con muchas medidas de carácter económico. No se sabe qué pasará en enero cuando se someta a convalidación del Congreso.
Entre otras cosas, este Real Decreto-Ley aprueba la revalorización de las pensiones contributivas en un 2,7%. Y, respecto a las cotizaciones, aplica la Reforma Escrivá. Vamos a revisar el tema de las cotizaciones.
CÓMO FUNCIONA EL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES
El sistema público de pensiones de la SS se nutre con las cotizaciones que pagan empresas y trabajadores. Es un porcentaje sobre la base de cotización. Ese porcentaje es el mismo en todas las contingencias, salvo Accidentes de Trabajo, que tiene un tipo variable: por ejemplo, en la construcción es el 6,70%; en oficinas es el 1,50%. Podemos asumir de media que la empresa paga un 34% y el trabajador un 6,4% (la empresa paga 5 veces más).
La base de cotización coincide prácticamente con el sueldo real, pero tiene un tope máximo: en 2023 ese tope era 53.946 euros anuales. Se actualiza igual que las pensiones. Ésa es la base máxima de cotización (BMC). Si el sueldo real la supera, el exceso no cotiza. Así era hasta la Reforma Escrivá.
La pensión máxima guardaba cierta correlación con la BMC. En eso consiste la contributividad del sistema. En 2023 la pensión máxima era 42.829 euros anuales (79,4% de la BMC).
Las cotizaciones a la SS constituyen el ingreso número 1 del Estado: 190.000 M previstos para 2026. Es un impuesto sobre las nóminas, adicional y muy superior a las retenciones del IRPF.
UN EJEMPLO SENCILLO
Para hacernos una idea, pensemos en un sueldo bruto de 30.000 euros anuales. La empresa descuenta al trabajador la retención de IRPF (18% = 5.400 euros) y la cotización a la SS (6,4% = 1.920 euros). Así, el dinero que llega al trabajador es 30.000 – 5.400 – 1.920 = 22.680 euros.
La empresa paga su cotización a la SS = 34% s/ 30.000 = 10.200 euros.
De este modo, el coste de personal total es 30.000 + 10.200 = 40.200 euros. Y el dinero que ve el trabajador es 22.680 euros. Es un 56,4% de ese coste. El 43,6% restante es para el Estado. Sin comentarios.
Sin embargo, siendo tan costoso lo que se paga a la SS, nunca llega para pagar las pensiones y prestaciones de la SS. El Estado tiene que poner la diferencia. En 2026 tendrá que aportar 50.000 M.
LO QUE SE LE OCURRIÓ AL MINISTRO ESCRIVÁ
El agujero entre cotizaciones y pensiones es cada vez más profundo. Y la cosa va a más. Para taparlo se podía pensar en reducir los gastos. Pero lo que se decidió fue aumentar las cotizaciones. Exclusivamente. Y que las empresas aguanten el tirón. A esa tarea se aplicó el ministro Escrivá con el Real Decreto-Ley 2/2023, de 16 de marzo, con las siguientes medidas:
1.Aumentar (destopar) la base máxima de cotización (BMC): anualmente la BMC subirá en el mismo porcentaje de subida de las pensiones, más un 1,2%. Y así hasta el 2050: sumará entonces un 32% adicional. De este modo, la BMC para el 2026 es 61.214 euros. Y se degrada la correlación con la pensión máxima: 47.034 euros en 2026 (un 76,8% de la BMC).
2.Crear una Cuota Adicional de Solidaridad, que grava la diferencia entre el salario real y la BMC. Es un destope adicional. Va por tramos in crescendo:
Tramo 1: Entre el 100% y el 110% de la BMC (61.214 – 67.336 euros). En 2026 se grava al 1,15%. Subirá hasta el 5,5% en 2045.
Tramo 2: Entre el 110% y el 150% de la BMC (67.336 – 91.821 euros). En 2026 se grava al 1,25%. Subirá hasta el 6% en 2045.
Tramo 3: por encima del 150% (91.821 euros). En 2026 se grava al 1,46%. Subirá hasta el 7% en 2045.
3.Mecanismo de Equidad Intergeneracional. Este es el tercer estacazo. Grava la base de cotización en 2026 al 0,9%. Se irá incrementando hasta llegar al 1,2% en 2029.
COMENTARIOS
1.La Reforma Escrivá sólo consiste en una subida de las cotizaciones, sobre todo para los salarios más altos. El estacazo que esto supone es fuerte: el diario EXPANSIÓN lo estima en 7.000 M para el año 2026. Y esto va in crescendo: al final del período de aplicación (2050), el estacazo será brutal.
Antes de la Reforma, las cotizaciones a la SS ya eran un coste difícil de soportar para muchas empresas. La Reforma agrava todavía más las cosas. España ocupa el tercer puesto entre los países de la UE con las cotizaciones empresariales más altas.
Este nivel de cotizaciones no es sostenible. Supone un lastre para el crecimiento económico. Fomenta la economía sumergida. Penaliza la creación de empleo. Y penaliza especialmente al segmento de personal de mayor cualificación. Habrá deslocalizaciones. Hay que reducir este coste.
2.La Reforma Escrivá no equilibra el sistema, ni mucho menos. Ni lo va a equilibrar nunca. Los 7.000 M de estacazo de 2026 son una cantidad irrisoria para cubrir el déficit de 50.000 M previsto para 2026. Que tendrá que aportar el Estado. Y que será cada vez mayor.
3.El problema no tiene arreglo por el lado de los ingresos, aumentando las cotizaciones. Esto ha traspasado ya el límite que puede soportar la economía. Sólo puede arreglarse por el lado de los gastos, reduciendo las pensiones.
4.A la hora de calcular la pensión inicial España es uno de los países más generosos del mundo. De media, la pensión inicial española es el 80% del último salario. La media en los países de la OCDE es el 63%. Además, en España todas las pensiones se revalorizan automáticamente con el IPC. Son alegrías que hay que revisar.
Si a eso se une la esperanza de vida más alta del mundo (84 años) y el descenso previsto de la población activa, es obvio que nuestro sistema de pensiones no es sostenible.
El gasto en prestaciones de la SS en 2026 se estima en 240.000 M, un 13% del PIB. La OCDE estima que en 2050 será un 17,3% del PIB: muy por encima del 10% de media de los países desarrollados. Esto hay que pararlo.
5.Los políticos tienen que sentarse a hablar seriamente de este tema. Deben pensar en: a) prolongar la edad de jubilación; b) modificar el método de cálculo de modo que se reduzca la pensión inicial; c) no aplicar el 100% del IPC a todas las pensiones. Así se asegura la sostenibilidad del sistema.
Ningún partido va a hacer esto en solitario. La única forma de hacerlo es mediante un gran Acuerdo nacional entre PSOE y PP. No lo veo.
Sólo lo harán cuando estemos al borde del precipicio. Y entonces será mucho peor.
